Бухгалтерский учёт кассовых операций

Каждое учреждение имеет специально оборудованное помещение, в котором осуществляется хранение, приём и выдача наличных средств. В кассе находятся наличные средства, ценная документация, бланки строгой отчётности. Бухгалтерский учёт кассовых операций и порядок их ведения диктует Центральный Банк РФ. Приём наличных осуществляется по приходным кассовым ордерам, выдача – по расходным.

Порядок ведения кассовых операций:

  1. Оформление приходных и расходных документов.
  2. Регистрация документации в соответствующем журнале.
  3. Запись операции в кассовой книге.
  4. Ежедневное подведение итогов.
  5. Сдача отчёта кассира в отдел бухгалтерии.

Один раз в месяц проводится ревизия наличных денежных средств. Инвентаризация назначается руководством предприятия и может осуществляться без предупреждения. За сохранение денег и ценной документации в кассе, кассир несёт материальную ответственность, что указывается в договоре при приёме на работу. Бухгалтерский учёт должен иметь правильную организацию и полную прозрачность.

Бухгалтерский учёт: задачи

Правильные расчёты и корректное выполнение условий договоров обеспечивает своевременное и полное поступление наличных средств в кассу и на счета в банках. В процессе осуществления своей деятельности, предприятие производит расчёты с работниками и партнёрами, выплачивают налоги и страховые взносы.

Бухгалтерский учёт кассовых операций выполняет основные функции

  • точно и полностью отражает операции по наличию денежных средств в кассе;
  • ведёт строгий и постоянный контроль наличия и сохранности наличных средств;
  • контролирует своевременный и правильный расчёт с поставщиками и покупателями;
  • контролирует целевое использование финансов;
  • ведет строгий контроль по расчёту с работниками, бюджетным и внебюджетным фондами.

Сумма денежных средств в кассе имеет определённый лимит, который устанавливается банком, по предварительному согласованию с руководством предприятия. Выбор банка-партнёра осуществляется компанией.

Бухгалтерский учёт кассовых операций в иностранной валюте

Для проведения кассовых операций в иностранной валюте необходимо наличие специально предназначенной кассы. Бухгалтерский учёт кассовых операций в валюте осуществляется в порядке, установленном Центральным банком России. Предприятия получают наличные средства в иностранной валюте только для оплаты служебных командировок. Использовать валюту для других целей строго запрещено.

При получении валютных денежных средств, кассир обязан оформить приходный кассовый ордер. Оформление осуществляется аналогично операциям в российских рублях. Далее операция отражается в журнале регистраций и в кассовой книге. Наличные средства в иностранной валюте пересчитываются по мере изменения курса. Порядок пересчёта фиксируется в учётной политике. Для облегчения ведения бухгалтерии необходимо постоянно совершенствовать и автоматизировать учётно-вычислительные работы и применять современные программы.

Свяжитесь с нами!

E-mail*

Сообщение